Selbständige 2027: wichtige Änderungen im nächsten Jahr – was teurer wird!

Für Selbständige können 2027 die Kosten für die eigene Absicherung und für Beschäftigte steigen. Ab dem 1. Januar erhöht sich der gesetzliche Mindestlohn auf 14,60 Euro; zugleich wird der Krankenversicherungsbeitrag für gewerbliche Minijobs angehoben. Höhere Beitragsbemessungsgrenzen sollen außerdem gesetzlich Versicherte mit höheren beitragspflichtigen Einnahmen stärker belasten – hierfür steht die abschließende Zustimmung des Bundesrats noch aus. Bei der E-Rechnung endet für einen Teil der Unternehmen eine wichtige Übergangsfrist.

Welche Änderungen treffen Selbständige 2027?

Entscheidend sind Ihre Versicherungsform, Ihre Beschäftigten und Ihr Umsatz. Wer allein arbeitet, ist von steigenden Arbeitgeberkosten nicht unmittelbar betroffen. Höhere Beitragsbemessungsgrenzen wirken sich insbesondere auf gesetzlich Versicherte mit entsprechend hohen Einnahmen aus. Die nächste Stufe der E-Rechnung betrifft grundsätzlich Unternehmen mit mehr als 800.000 Euro Vorjahresumsatz, wobei Ausnahmen bestehen.

Die Änderungen bedeuten nicht, dass sämtliche Ausgaben aller Selbständigen steigen. Für die Planung ist deshalb wichtiger, welche Positionen Ihren Betrieb tatsächlich betreffen, als eine pauschale Kostenprognose.

Warum kann die gesetzliche Krankenversicherung teurer werden?

Die gesetzliche Krankenversicherung kann 2027 auch ohne höheren Beitragssatz teurer werden, weil ein größerer Teil der Einnahmen beitragspflichtig werden soll. Die monatliche Beitragsbemessungsgrenze soll von 5.812,50 auf 6.375 Euro steigen. Das Kabinett hat die entsprechende Verordnung beschlossen; für deren Abschluss fehlt noch die Zustimmung des Bundesrats.

Die Beitragsbemessungsgrenze bezeichnet die Obergrenze der Einnahmen, auf die Beiträge berechnet werden. Oberhalb dieser Grenze fallen auf zusätzliche Einnahmen keine weiteren Beiträge an. Für die soziale Pflegeversicherung gilt dieselbe Bemessungsgrenze.

Wer bereits mindestens 6.375 Euro monatlich an beitragspflichtigen Einnahmen erreicht, müsste bei unveränderten Beitragssätzen künftig auf zusätzliche 562,50 Euro Beiträge zahlen. Wer unterhalb der bisherigen Grenze bleibt, wird durch die höhere Obergrenze allein dagegen nicht zusätzlich belastet.

Wie hoch wäre die zusätzliche Belastung?

Ein vereinfachtes Beispiel zeigt die Größenordnung: Angenommen, die beitragspflichtigen Einnahmen liegen in beiden Jahren oberhalb der jeweiligen Grenze und der gesamte Krankenversicherungsbeitrag beträgt unverändert 17,5 Prozent.

Der Rechenweg für die jährliche Mehrbelastung lautet: 562,50 Euro zusätzliche Bemessungsgrundlage × 17,5 Prozent × zwölf Monate. Die vorgesehenen Bemessungsgrenzen stammen aus der Kabinettsvorlage; der Beitragssatz ist eine Annahme für dieses Beispiel und keine Prognose für Ihre Krankenkasse. Beiträge zur Pflegeversicherung sind nicht enthalten.

Für Ihre Liquiditätsplanung sollten Sie deshalb den persönlichen Beitragsbescheid zugrunde legen und die Pflegeversicherung gesondert berücksichtigen.

Was bedeutet der höhere Mindestlohn für Ihren Betrieb?

Beschäftigen Sie Arbeitnehmer zum gesetzlichen Mindestlohn, müssen Sie ab dem 1. Januar 2027 mindestens 14,60 Euro brutto je Arbeitsstunde zahlen. Gegenüber 2026 sind das 70 Cent mehr. Der Mindestlohn gilt auch für Minijobber; für die eigene Tätigkeit tatsächlich Selbständiger legt er dagegen keinen Mindeststundensatz fest.

Vereinfachtes Beispiel: Eine beschäftigte Person arbeitet unverändert 40 Stunden im Monat und erhält jeweils den gesetzlichen Mindestlohn.

• 2026: 40 Stunden × 13,90 Euro = 556 Euro brutto.
• 2027: 40 Stunden × 14,60 Euro = 584 Euro brutto.
• Unterschied: 28 Euro monatlich beziehungsweise 336 Euro jährlich, jeweils vor Arbeitgeberabgaben.

Die Rechnung beruht auf den feststehenden Mindestlohnsätzen. Höhere Arbeitgeberabgaben sind darin noch nicht berücksichtigt.

Zahlen Sie bereits mindestens 14,60 Euro je Stunde, erzwingt diese Anpassung allein keine weitere Erhöhung. Allerdings können höhere verbindliche Branchenmindestlöhne gelten. Prüfen Sie deshalb nicht nur den allgemeinen Mindestlohn, sondern auch die für Ihren Betrieb maßgeblichen Vorgaben.

Warum werden gewerbliche Minijobs zusätzlich teurer?

Bei gewerblichen Minijobs steigt neben dem möglichen Bruttolohn auch der pauschale Arbeitgeberbeitrag zur Krankenversicherung. Nach Angaben der Minijob-Zentrale wurde die gesetzliche Änderung am 29. Juli 2026 verkündet. Ab dem 1. Januar 2027 soll statt bisher 13 Prozent der allgemeine Krankenversicherungsbeitrag zuzüglich des durchschnittlichen Zusatzbeitrags maßgeblich sein.

Die Minijob-Zentrale nennt dafür voraussichtlich 17,5 Prozent. Dieser Wert ist noch keine vom durchschnittlichen Zusatzbeitrag unabhängige, endgültige Rechengröße. Für Ihre Kalkulation sollten Sie deshalb zwischen der bereits verkündeten Änderung und dem endgültig anzuwendenden Prozentsatz unterscheiden.

Vereinfachtes Beispiel unter der Annahme, dass die Krankenversicherungspauschale anfällt und 2027 tatsächlich 17,5 Prozent beträgt:

Das Beispiel isoliert ausschließlich die höhere Krankenversicherungspauschale. Andere Arbeitgeberabgaben und eine mögliche Lohnerhöhung kommen gegebenenfalls hinzu. Grundlage sind die von der Minijob-Zentrale veröffentlichten bisherigen und voraussichtlichen Beitragssätze.

Die höhere Minijob-Verdienstgrenze von 633 Euro ist dagegen keine Verpflichtung, diesen Betrag auszuzahlen. Sie erweitert den möglichen regelmäßigen Verdienst innerhalb eines Minijobs; der geschuldete Lohn richtet sich weiterhin nach den maßgeblichen Vereinbarungen und Lohnuntergrenzen.

Wer muss ab 2027 E-Rechnungen ausstellen?

Für Unternehmen mit mehr als 800.000 Euro Vorjahresumsatz endet zum Jahreswechsel grundsätzlich die allgemeine Übergangsregel für die Rechnungsausstellung. Bei den erfassten Umsätzen zwischen inländischen Unternehmen ist dann eine strukturierte E-Rechnung erforderlich. Für 2027 ist somit der Umsatz des Jahres 2026 entscheidend. Ein gewöhnliches PDF genügt dafür nicht.

Bis einschließlich 800.000 Euro Vorjahresumsatz verlängert sich die Übergangsfrist bis zum 31. Dezember 2027. Eine PDF-Rechnung bleibt während dieser Übergangszeit grundsätzlich möglich, wenn der Empfänger diesem Format zustimmt. Für bestimmte Verfahren des elektronischen Datenaustauschs, sogenannte EDI-Verfahren, besteht ebenfalls eine besondere Übergangsregel bis Ende 2027.

Wichtige Ausnahmen von der umsatzsteuerlichen Pflicht zur Ausstellung einer E-Rechnung betreffen unter anderem:

• Rechnungen an private Endverbraucher,
• zahlreiche umsatzsteuerfreie Leistungen,
• Kleinbetragsrechnungen bis 250 Euro brutto,
• Leistungen umsatzsteuerlicher Kleinunternehmer.

Für Rechnungen an öffentliche Auftraggeber können daneben eigenständige Vorgaben gelten. Die umsatzsteuerliche Übergangsfrist beantwortet deshalb nicht automatisch die Frage, welches Rechnungsformat eine Behörde verlangt.

Bedeutet die E-Rechnung automatisch höhere Softwarekosten?

Nein, die E-Rechnung führt nicht zwangsläufig zu einem kostenpflichtigen Softwareabonnement. Für den Empfang reicht nach Angaben des Bundesfinanzministeriums bereits ein E-Mail-Postfach aus. Für die lesbare Darstellung strukturierter Rechnungsdaten gibt es auch kostenlose Anwendungen. Die Empfangsmöglichkeit müssen inländische Unternehmen grundsätzlich bereits seit dem 1. Januar 2025 sicherstellen.

Aufwand kann jedoch bei der Erstellung, Prüfung und Aufbewahrung entstehen. Prüfen Sie vor dem Jahreswechsel, ob Ihr bisheriges Programm geeignete Formate erzeugt und empfangene Rechnungen ordnungsgemäß gespeichert werden. Ein Ausdruck allein ersetzt bei einer E-Rechnung nicht die Aufbewahrung der strukturierten Rechnungsdaten.

Die Umstellung sollte deshalb nicht pauschal als reine Verteuerung dargestellt werden. Das Bundesfinanzministerium verweist auch auf Einsparpotenziale, wenn Rechnungsdaten ohne erneute manuelle Eingabe weiterverarbeitet werden können.

Was sollten Selbständige vor dem Jahreswechsel prüfen?

Prüfen Sie getrennt, ob Ihre eigene Versicherung, Ihre Lohnabrechnung oder Ihre Rechnungsausstellung betroffen ist. Nicht jede Änderung verlangt dieselbe Vorbereitung: Bei den Sozialversicherungsgrenzen bleibt der Abschluss des Verordnungsverfahrens abzuwarten, während der höhere Mindestlohn und die nächste Stufe der E-Rechnung bereits konkret einzuplanen sind.

Für die betriebliche Vorbereitung sind insbesondere diese Schritte sinnvoll:

• Versicherung: Kalkulieren Sie bei höheren beitragspflichtigen Einnahmen eine mögliche Mehrbelastung ein und gleichen Sie diese mit dem Beitragsbescheid ab.
• Beschäftigte: Kontrollieren Sie Stundenlöhne und hinterlegte Abrechnungswerte für Januar 2027.
• Minijobs: Berücksichtigen Sie neben dem Lohn auch die veränderte Krankenversicherungspauschale.
• Rechnungen: Stellen Sie den maßgeblichen Umsatz 2026 fest und prüfen Sie, welche Ihrer Umsätze tatsächlich unter die E-Rechnungspflicht fallen.

FAQ zu den wichtigsten Änderungen und Neuerungen für Selbständige 2027

Fazit zu den Änderungen für Selbständige 2027

2027 müssen insbesondere Selbständige mit Beschäftigten und gesetzlich Versicherte mit höheren beitragspflichtigen Einnahmen zusätzliche Kosten einplanen. Bei der E-Rechnung entscheidet dagegen vor allem der Vorjahresumsatz zusammen mit den gesetzlichen Ausnahmen über den Handlungsbedarf. Prüfen Sie diese Bereiche getrennt und behandeln Sie die noch nicht abschließend beschlossenen Sozialversicherungsgrenzen nicht wie bereits endgültig geltende Werte.

Quellen

• Bundesregierung: Kabinettsbeschluss zu den Beitragsbemessungsgrenzen 2027
• Bundesregierung: Fragen und Antworten zum gesetzlichen Mindestlohn und zur Minijob-Grenze
• Minijob-Zentrale: Chronologie der gesetzlichen Änderungen und politischen Vorhaben zu Minijobs
• Bundesfinanzministerium: Fragen und Antworten zur verpflichtenden E-Rechnung