Die steuerliche Behandlung von Rentnern rückt zunehmend in den Fokus, da immer mehr Menschen mit ihrer Rente oberhalb des Steuerfreibetrags liegen. Entscheidend für die Steuerlast ist, welche Versicherungsbeiträge in der Einkommensteuererklärung korrekt angegeben werden. Gerade bei Sonderausgaben und Vorsorgeaufwendungen bestehen jährlich neue Spielräume und Fallstricke. Wer hier sauber trennt und alle Nachweise beilegt, sichert sich Steuervorteile, auf die niemand verzichten sollte.
1. Grundsätzliches zur Steuerpflicht von Rentnern
Das deutsche Einkommensteuergesetz sieht vor, dass Rentner grundsätzlich steuerpflichtig sind, sofern ihre Einkünfte über dem Grundfreibetrag liegen. 2025 beträgt der Rentenfreibetrag für Neurentner noch 16,5%, die steuerfrei bleiben – ab 2058 entfällt der Freibetrag vollständig. Trotzdem bleibt unterhalb des steuerlichen Grundfreibetrags oft eine Steuerfreiheit erhalten. Erst bei höheren Gesamteinkünften, zum Beispiel durch private oder betriebliche Zusatzrenten, Mieteinkünfte oder Kapitalerträge, wird eine Steuererklärung unabdingbar.
2. Versicherungsbeiträge: Welche Verträge mindern die Steuer?
Nicht jeder gezahlte Versicherungsbeitrag senkt direkt die Steuerlast. Wichtig ist, zwischen „Vorsorgeaufwendungen“ und anderen Sonderausgaben zu unterscheiden:
a) Vorsorgeaufwendungen
Diese Aufwendungen sind 2025 bis zum jeweiligen Höchstbetrag zu 100% als Sonderausgaben absetzbar. Für Alleinstehende liegt der Maximalbetrag bei 29.344€, für Verheiratete bei 58.688€. Für die Kranken- und Pflegeversicherung gilt hingegen kein Höchstbetrag: Die Basisbeiträge sind in voller Höhe absetzbar, Zusatzversicherungen (z.B. Zahnzusatz) nur teilweise.
Weitere Details zur absetzbaren Altersvorsorge sowie zu den gesetzlichen Höchstbeträgen finden Sie beim unabhängigen Verbraucherportal, das die wichtigsten Änderungen übersichtlich erklärt: Vorsorgeaufwendungen – was ist das? (VLH).
Hierzu zählen:
- Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung (Basisabsicherung)
- Beiträge zur gesetzlichen Pflegeversicherung
- Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung / Rürup-Rente (Basisversorgung)
- Berufsständische Versorgungswerke für bestimmte Berufsgruppen
Diese Aufwendungen sind 2025 bis zum jeweiligen Höchstbetrag zu 100% als Sonderausgaben absetzbar. Für Alleinstehende liegt der Maximalbetrag bei 29,344€, für Verheiratete bei 58,688€. Für die Kranken- und Pflegeversicherung gilt hingegen kein Höchstbetrag: Die Basisbeiträge sind in voller Höhe absetzbar, Zusatzversicherungen (z.B. Zahnzusatz) nur teilweise.
b) Sonderausgaben außerhalb der Vorsorge
Folgende Versicherungen zählen als „weitere Sonderausgaben“:
- öffentliche Kfz-Haftpflichtversicherung
- private Haftpflichtversicherung
- Rechtsschutzversicherung (nur Privatanteil)
- Unfall-, Berufsunfähigkeits- oder Risikolebensversicherung (nur im Kombivertrag mit Rürup-Rente anteilig absetzbar)
- Altverträge der Kapitallebensversicherung (Abschluss vor 2005)
Hier gilt ein niedriger Pauschbetrag von nur 36€, der durch tatsächliche Aufwendungen meist überschritten wird. Ein vollständiger Abzug ist oft nur möglich, wenn der Vertrag bestimmten Bedingungen genügt, etwa Altverträge oder Existenzschutz.
3. Was ist ausdrücklich NICHT absetzbar?
- reine private Unfallversicherung, Hausrat-, Gebäude-, Fahrzeuge Kaskoversicherung
- Sterbegeldversicherung
- neue Lebensversicherungen ab Abschlussjahr 2005
- Beitragsanteile für Komfort- und Zusatzleistungen (z.B. Einbettzimmer)
4. Abzugsfähigkeit in Sonderfällen
- Kombinierte Verträge: Bei Berufsunfähigkeitsversicherung mit Basisrente wird nur der Basisanteil akzeptiert.
- Altverträge: Kapitallebensversicherungen mit Abschluss vor 2005 können meist noch als Sonderausgabe geltend gemacht werden.
- Selbstständige und Freiberufler: Hier gelten für bestimmte Versicherungen (z.B. berufsständische Versorgung, Privat-Risiko) eigene Höchstbeträge, teilweise bis zu 2,800€.
5. Nachweis & Eintragung in der Steuererklärung
Alle abzugsfähigen Versicherungsbeiträge müssen anhand offizieller Bescheinigungen nachgewiesen werden (Jahresbescheinigung des Versicherers, Steuerbescheinigung der Krankenkasse oder Rentenversicherung). Die Angaben kommen in die Anlage „Vorsorgeaufwand“ oder – im Fall von Riester-Verträgen – die Anlage „AV“. Grundsätzlich werden die maximal abziehbaren Beträge nur durch tatsächlich gezahlte Beiträge begrenzt.
6. Praxis-Tipps zur Optimierung der Steuerlast
- Prüfen Sie einmal jährlich alle Versicherungsverträge auf steuerliche Absetzbarkeit.
- Nutzen Sie den vollen Höchstbetrag für Renten- und Rürupbeiträge, speziell als Selbstständiger oder durch Sonderzahlungen zur Rentenversicherung.
- Lassen Sie Altverträge (Lebensversicherung, private Renten) auf Antragsmöglichkeit prüfen.
- Geben Sie Versicherungen immer als Einzelposten an – der Pauschbetrag wird nur gewährt, wenn keine Einzelaufstellung erfolgt.
Fazit
Rentner sollten ihre Steuererklärung nicht dem Zufall überlassen. Ein gründlicher Überblick über absetzbare Versicherungsbeiträge und deren korrekte Einordnung als Sonderausgaben oder Vorsorgeaufwendungen sorgt schnell für spürbare Steuerersparnisse. Gerade die vollständige Absetzbarkeit vieler Basisbeiträge ab 2025 und das gezielte Nutzen von Höchstbeträgen eröffnet neue Spielräume – und stärkt so Ihre finanzielle Ausgestaltung im Ruhestand.
