Für das Veranlagungsjahr 2025 sind laut einem Entwurf des Bundesfinanzministeriums noch 4,6 Millionen Einkommensteuererklärungen auf Papier bei den Finanzämtern eingegangen, 15,7 Millionen kamen elektronisch. Finanzminister Lars Klingbeil will die Steuererklärung auf Papier abschaffen. Das trifft vor allem ältere Menschen ohne Computer, und zwar gerade dann, wenn jede Rentenerhöhung weitere Ruheständler in die Steuerpflicht bringt.
Was der Entwurf zum Steuervereinfachungsgesetz 2027 vorsieht
Der Entwurf heißt „Steuervereinfachungsgesetz 2027“. Er hat 142 Seiten und enthält 28 Maßnahmen. Zuerst hatte das Handelsblatt darüber berichtet. Die größte Änderung betrifft den Abgabeweg: Künftig sollen alle Steuerpflichtigen ihre Einkommensteuererklärung elektronisch übermitteln, etwa über das Portal ELSTER. Das gilt auch für Arbeitnehmer und Rentner.
Bisher gilt die Pflicht zur elektronischen Abgabe nach § 25 Abs. 4 EStG nur für Steuerpflichtige mit Gewinneinkünften. Das sind Selbstständige, Gewerbetreibende sowie Land- und Forstwirte. Wer nur Lohn, Pension oder Rente bezieht, kann bislang zwischen Formular und Datenübertragung wählen. Das Ministerium erwartet, dass der Anteil elektronischer Erklärungen von rund 78 auf etwa 95 Prozent steigt. Die Finanzämter sollen dadurch schneller arbeiten können.
Ab welchem Veranlagungsjahr die neue Pflicht gelten soll, geht aus den bisherigen Berichten nicht eindeutig hervor. Nach Medienberichten wird der Entwurf derzeit in einer ersten Fassung innerhalb der Bundesregierung abgestimmt (Stand: 14. November 2026).
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Steuererklärung auf Papier: Was bis zu einem Beschluss gilt
Das Kabinett hat den Entwurf noch nicht beschlossen. Danach müssten Bundestag und Bundesrat zustimmen. Die Länder verwalten die Einkommensteuer und reden deshalb mit. Bis ein Gesetz verkündet ist, gilt die bisherige Rechtslage. Rentnerinnen und Rentner ohne Gewinneinkünfte dürfen ihre Erklärung für 2026 weiter auf dem Papiervordruck abgeben. Ohne Steuerberater endet die gesetzliche Frist dafür am 31. Juli 2027.
Eine andere Neuerung ist dagegen schon beschlossen und wird oft mit dem Klingbeil-Plan verwechselt. Ab dem 1. Januar 2027 stellt die Finanzverwaltung den Steuerbescheid standardmäßig digital bereit, wenn jemand ein ELSTER-Konto hat und die Erklärung elektronisch abgegeben hat. Laut Steuertipps lässt sich im ELSTER-Konto eine dauerhafte Zustellung per Post beantragen. Wer die Erklärung auf Papier abgibt, bekommt auch den Bescheid weiter als Brief.
| Punkt | Geltendes Recht | Entwurf Steuervereinfachungsgesetz 2027 |
|---|---|---|
| Abgabeweg für Arbeitnehmer und Rentner | Papier oder elektronisch | nur elektronisch |
| Grenze für Nebeneinkünfte (§ 46 EStG) | 410 Euro im Jahr | 800 Euro im Jahr |
| Härtefallregel für Papierabgabe | § 25 Abs. 4 Satz 2 EStG, § 150 Abs. 8 AO | Ausgestaltung nicht bekannt |
| Rechtsstand | in Kraft | Referentenentwurf, kein Kabinettsbeschluss |
Hilfe für Rentner ohne Computer und ohne ELSTER
Für Menschen ohne Internetzugang gibt es schon heute mehrere Wege. Lohnsteuerhilfevereine dürfen Mitglieder beraten, die Lohn, Renten oder Pensionen beziehen und keine Gewinneinkünfte haben. Die Vereine übermitteln die Erklärung elektronisch. Bei vielen richtet sich der Mitgliedsbeitrag nach dem Einkommen.
Angehörige dürfen nach dem Steuerberatungsgesetz unentgeltlich helfen. Mit einem eigenen ELSTER-Konto kann man eine Erklärung auch für eine andere Person übermitteln. Wer höhere oder komplizierte Einkünfte hat, kann zum Steuerberater gehen.
Für Selbstständige gibt es seit Jahren eine Härtefallregel. Das Finanzamt muss auf Antrag auf die elektronische Übermittlung verzichten, wenn sie wirtschaftlich oder persönlich unzumutbar ist, etwa weil die Technik oder die nötigen Kenntnisse fehlen. Der Bundesfinanzhof hat diese Regel im Urteil vom 16. Juni 2020 (Az. VIII R 29/19) großzügig ausgelegt. Ob der neue Entwurf eine ähnliche Ausnahme für Rentner enthält, geht aus den Berichten bisher nicht hervor. Beim digitalen Steuerbescheid gibt es eine solche Härtefallregel für Menschen, denen die elektronische Kommunikation aus Alters- oder Gesundheitsgründen nicht zuzumuten ist.
Grenze für Nebeneinkünfte soll auf 800 Euro steigen
Ein zweiter Punkt betrifft Ruheständler: die Grenze für Nebeneinkünfte. Wer Arbeitslohn bezieht, muss heute eine Erklärung abgeben, sobald die nicht versteuerten Nebeneinkünfte 410 Euro im Jahr übersteigen. Als Arbeitslohn zählen auch Beamtenpensionen und Werksrenten, von denen Lohnsteuer einbehalten wird. Der Entwurf hebt die Grenze auf 800 Euro an.
Ein Beispiel: Ein pensionierter Lehrer vermietet eine Garage und behält nach Abzug der Kosten 620 Euro im Jahr übrig. Heute muss er deshalb eine Erklärung abgeben. Mit der neuen Grenze wäre das nicht mehr nötig.
Die Wirkung ist begrenzt. Laut Entwurf gibt es dadurch rund 11.000 Pflichtveranlagungen weniger. Wer eine gesetzliche Rente ohne Lohnsteuerabzug bezieht, für den gilt die 410-Euro-Grenze ohnehin nicht. Diese Rentner müssen eine Erklärung abgeben, wenn ihr Gesamtbetrag der Einkünfte über dem Grundfreibetrag liegt. Für 2026 sind das 12.348 Euro. Das Einkommensteuerreformgesetz 2027 sieht eine Anhebung auf 12.564 Euro vor. Wie sich Rentner vom Finanzamt von der Abgabepflicht befreien lassen können, haben wir in einem eigenen Beitrag beschrieben. Auch die geplante Ein-Klick-Steuererklärung setzt einen digitalen Zugang voraus.
Wen der Plan betrifft und wie es weitergeht
Betroffen wären alle, die ihre Erklärung bisher auf Papier abgeben. Wie viele davon Rentner sind, steht nach den vorliegenden Berichten nicht im Entwurf. Handeln müssen Betroffene erst, wenn ein Gesetz beschlossen ist und einen festen Starttermin hat. Bis dahin gelten Papierformular, Fristen und Härtefallregel wie bisher.
Häufige Fragen zur Steuererklärung auf Papier
Ab wann müssen Rentner die Steuererklärung elektronisch abgeben?
Eine solche Pflicht gibt es derzeit nicht. Das Kabinett hat den Entwurf zum Steuervereinfachungsgesetz 2027 noch nicht beschlossen, und ein verbindlicher Starttermin steht nicht fest. Bis ein Gesetz verkündet ist, bleibt die Abgabe auf Papier erlaubt.
Wer hilft Rentnern, die kein ELSTER nutzen können?
Lohnsteuerhilfevereine dürfen Rentner ohne Gewinneinkünfte als Mitglieder beraten und die Erklärung übermitteln. Angehörige dürfen unentgeltlich helfen und die Erklärung über ihr eigenes ELSTER-Konto schicken. In komplizierten Fällen kommt ein Steuerberater infrage.
Müssen Rentner mit kleinen Nebeneinkünften künftig keine Erklärung mehr abgeben?
Das hängt von der Art der Rente ab. Die geplante 800-Euro-Grenze gilt für Menschen mit Arbeitslohn, also auch für Pensionen und Werksrenten mit Lohnsteuerabzug. Bei einer gesetzlichen Rente entscheidet weiter der Grundfreibetrag.
Kommt der Steuerbescheid für Rentner ab 2027 nur noch digital?
Digital kommt der Bescheid ab 2027 nur, wenn die Erklärung elektronisch über ein ELSTER-Konto abgegeben wurde. Eine dauerhafte Zustellung per Post lässt sich im ELSTER-Konto beantragen. Wer die Erklärung auf Papier abgibt, bekommt den Bescheid weiter als Brief.
Einschätzung der Redaktion
Wenn Finanzämter Millionen Papierbögen abtippen, kostet das Geld und Zeit. Das Ziel des Entwurfs ist deshalb nachvollziehbar. Auf dem Weg dorthin dürfen aber die Menschen nicht vergessen werden, die heute noch zum Kugelschreiber greifen. Darunter sind viele Hochbetagte ohne Computer und ohne Smartphone. Für sie wäre ein Lohnsteuerhilfeverein ein weiterer Kostenpunkt bei oft knapper Rente. Deshalb gehört eine klare und einfach zu beantragende Ausnahme für Ältere und Kranke ins Gesetz, so wie beim digitalen Steuerbescheid. Die höhere Grenze für Nebeneinkünfte ist sinnvoll. Nach den eigenen Zahlen des Ministeriums entlastet sie aber nur wenige. Deutlich weniger Erklärungen gäbe es erst, wenn mehr Rentner ganz von der Abgabe befreit würden.
Quellenangaben
- t-online: Neuer Klingbeil-Plan – das soll sich bei der Steuererklärung ändern
- Steuertipps: Elektronischer Steuerbescheid ab 2027
- Kleeberg: Einkommensteuerreform 2027 – BMF veröffentlicht Referentenentwurf
