Der Grundfreibetrag soll zum 1. Januar 2027 von 12.348 auf 12.564 Euro steigen. Das wären 216 Euro mehr steuerfreies Einkommen im Jahr, aber keine Steuerersparnis von 216 Euro. Wie viel tatsächlich übrig bleibt, hängt vom zu versteuernden Einkommen und vom Steuertarif ab. Drei Rechenbeispiele zeigen die geplante Entlastung für Einzelpersonen und ein zusammen veranlagtes Ehepaar.
Wie hoch soll der Grundfreibetrag 2027 werden?
Für 2027 sieht der Regierungsentwurf einen Grundfreibetrag von 12.564 Euro pro Person vor. Bei zusammen veranlagten Ehepaaren blieben durch das Splittingverfahren insgesamt 25.128 Euro zu versteuerndes Einkommen ohne tarifliche Einkommensteuer. Gegenüber 2026 steigt diese Grenze damit um 216 Euro für Einzelpersonen und um 432 Euro für zusammen veranlagte Paare.
| Veranlagung | 2026: geltender Betrag | 2027: Regierungsentwurf | Geplante Anhebung |
|---|---|---|---|
| Einzelveranlagung | 12.348 Euro | 12.564 Euro | 216 Euro |
| Zusammenveranlagung von Ehepaaren | 24.696 Euro | 25.128 Euro | 432 Euro |
Die Werte beziehen sich auf das zu versteuernde Jahreseinkommen. Grundlage sind der Einkommensteuertarif 2026 und die für 2027 vorgeschlagene Neufassung.
Das Bundeskabinett hat den Entwurf am 2. September 2026 beschlossen. Am 4. November 2026 befasste sich der Finanzausschuss des Bundestages in einer öffentlichen Anhörung mit den Plänen. Ein Kabinettsbeschluss ersetzt jedoch weder den abschließenden Gesetzesbeschluss noch die erforderliche Zustimmung des Bundesrates und die Verkündung.
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Warum sind 216 Euro mehr Freibetrag keine 216 Euro mehr netto?
Der Grundfreibetrag ist keine Auszahlung des Finanzamts. Er legt innerhalb des Einkommensteuertarifs fest, bis zu welchem zu versteuernden Einkommen keine tarifliche Einkommensteuer entsteht. Wird diese Grenze angehoben, fällt die Steuer bei sonst gleichen Verhältnissen geringer aus. Wer bereits keine Einkommensteuer zahlt, erhält dadurch keine zusätzliche Erstattung.
Eine pauschale Rechnung wie „216 Euro mehr Freibetrag entsprechen 216 Euro mehr netto“ ist deshalb falsch. Auch die Multiplikation mit einem beliebigen persönlichen Steuersatz liefert hier keine genaue Jahressteuer.
Hinzu kommt: Der Entwurf verändert neben dem Grundfreibetrag weitere Teile des Tarifverlaufs. Beispielsweise soll die Grenze, ab der der Steuersatz von 42 Prozent einsetzt, von 69.879 auf 70.601 Euro zu versteuerndes Einkommen steigen. Ein Vergleich der Jahressteuer 2026 mit dem Entwurf für 2027 zeigt daher die Wirkung der jeweiligen Tarifänderungen zusammen.
Was bedeutet „zu versteuerndes Einkommen“ für die Beispiele?
Das zu versteuernde Einkommen ist die steuerliche Berechnungsgrundlage nach den vorgesehenen Abzügen. Es ist weder mit dem Bruttogehalt noch mit der Bruttorente gleichzusetzen. Deshalb lässt sich aus einem Jahresbruttogehalt von 30.000 Euro nicht unmittelbar die Steuer für ein zu versteuerndes Einkommen von 30.000 Euro ablesen.
Für die folgenden vereinfachten Beispiele gelten diese Annahmen:
- Das zu versteuernde Einkommen bleibt 2026 und 2027 gleich.
- Verglichen wird ausschließlich die tarifliche Einkommensteuer.
- Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag und individuelle Steuerermäßigungen bleiben unberücksichtigt.
- Es gibt keine Einkünfte oder Leistungen, die einen besonderen Steuersatz auslösen, etwa durch den Progressionsvorbehalt.
- Weitere geplante Änderungen, beispielsweise beim Arbeitnehmer-Pauschbetrag, werden nicht zusätzlich eingerechnet.
Berechnet wird nach den veröffentlichten Tarifformeln für 2026 und dem Regierungsentwurf für 2027. Die Steuerbeträge werden entsprechend der Tarifvorschrift auf volle Euro abgerundet.
Wie viel bringen die geplanten Änderungen in drei Rechenbeispielen?
Bei den gewählten Einkommen sinkt die tarifliche Jahressteuer um 21, 45 beziehungsweise 90 Euro. Das erste Beispiel zeigt eine Person knapp oberhalb des bisherigen Grundfreibetrags. Das zweite betrifft eine einzeln veranlagte Person mit 30.000 Euro zu versteuerndem Einkommen, das dritte ein zusammen veranlagtes Ehepaar mit insgesamt 60.000 Euro. Eigene Berechnung anhand der amtlich veröffentlichten Tarifformeln.
| Vereinfachtes Beispiel | Zu versteuerndes Einkommen pro Jahr | Einkommensteuer 2026 | Einkommensteuer 2027 laut Entwurf | Entlastung pro Jahr |
|---|---|---|---|---|
| Einzelperson knapp über dem bisherigen Freibetrag | 12.500 Euro | 21 Euro | 0 Euro | 21 Euro |
| Einzelperson mit höherem Einkommen | 30.000 Euro | 4.217 Euro | 4.172 Euro | 45 Euro |
| Ehepaar mit Zusammenveranlagung | 60.000 Euro gemeinsam | 8.434 Euro | 8.344 Euro | 90 Euro |
Eigene Berechnungen; die Werte für 2027 gelten nur bei unveränderter Umsetzung des Entwurfs. Die Entlastungen umfassen die für das jeweilige Beispiel wirksamen Tarifänderungen, nicht ausschließlich die Anhebung des Grundfreibetrags.
Beispiel: Bei 12.500 Euro würde die Einkommensteuer entfallen
Eine einzeln veranlagte Person hat in beiden Jahren 12.500 Euro zu versteuerndes Einkommen. Für 2026 liegt dieser Betrag 152 Euro über dem Grundfreibetrag von 12.348 Euro.
Die Tarifformel verwendet dafür den Rechenwert y = 152 / 10.000 = 0,0152
Daraus ergibt sich:
(914,51×0,0152+1.400)×0,0152=21,49 Euro
Nach Abrundung beträgt die tarifliche Einkommensteuer 21 Euro. Im Entwurf für 2027 liegen die 12.500 Euro vollständig unter dem vorgesehenen Grundfreibetrag von 12.564 Euro. Die Steuer würde auf null sinken; die jährliche Entlastung beträgt 21 Euro.
Beispiel: Bei 30.000 Euro sinkt die Jahressteuer um 45 Euro
Für eine einzeln veranlagte Person mit unverändert 30.000 Euro zu versteuerndem Einkommen ergibt der Tarifvergleich 45 Euro weniger Einkommensteuer im Jahr. Das entspricht rechnerisch 3,75 Euro pro Monat, ist aber keine Berechnung einer konkreten monatlichen Gehaltsabrechnung.
In beiden Tarifformeln wird zunächst derselbe Rechenwert ermittelt:
z=(30.000−17.799)/10.000=1,2201
Für 2026 lautet die Rechnung:
(173,10×1,2201+2.397)×1,2201+1.034,87=4.217,13 Euro
Nach dem Entwurf für 2027 ergibt sich:
(170,74×1,2201+2.397)×1,2201+993,86=4.172,61 Euro
Nach der vorgeschriebenen Abrundung stehen 4.217 Euro für 2026 und 4.172 Euro für 2027 gegenüber. Die Differenz beträgt 45 Euro. Darin steckt auch die geplante Änderung des Tarifverlaufs oberhalb von 17.799 Euro.
Beispiel: Ein Ehepaar mit 60.000 Euro spart 90 Euro
Ein zusammen veranlagtes Ehepaar hat gemeinsam 60.000 Euro zu versteuerndes Einkommen. Beim Splittingverfahren wird die tarifliche Steuer für die Hälfte dieses Betrags berechnet und anschließend verdoppelt. Maßgeblich sind hier also zunächst 30.000 Euro. Die gesetzliche Grundlage dafür steht in § 32a Absatz 5 EStG.
Mit den Ergebnissen aus dem vorherigen Beispiel ergibt sich:
- 2026: 4.217 Euro × 2 = 8.434 Euro Einkommensteuer.
- 2027 laut Entwurf: 4.172 Euro × 2 = 8.344 Euro Einkommensteuer.
- Geplante Entlastung: 8.434 Euro − 8.344 Euro = 90 Euro im Jahr.
Das entspricht rechnerisch 7,50 Euro im Monat für beide zusammen. Zusätzliche Wirkungen anderer Reformbestandteile sind in diesem Beispiel nicht enthalten.
Müssen Sie den höheren Grundfreibetrag beantragen?
Für den Grundfreibetrag selbst ist kein gesonderter Antrag vorgesehen. Er steckt unmittelbar im Einkommensteuertarif. Wird der Entwurf unverändert Gesetz, soll die neue Tarifregelung erstmals für das Steuerjahr 2027 und beim laufenden Arbeitslohn für Lohnzahlungszeiträume nach dem 31. Dezember 2026 gelten.
Ob Ihre monatliche Auszahlung tatsächlich steigt, lässt sich aus dem Grundfreibetrag allein nicht ableiten. Die Beispiele halten das zu versteuernde Einkommen bewusst konstant. Eine Gehaltserhöhung, veränderte abzugsfähige Aufwendungen oder weitere Änderungen Ihrer Verhältnisse führen zu einem anderen Vergleich.
Was ist an der geplanten Entlastung noch offen?
Offen ist, ob die vorgeschlagenen Werte und Tarifformeln das parlamentarische Verfahren unverändert durchlaufen. In der Anhörung am 4. November 2026 kritisierten mehrere Sachverständige insbesondere den unzureichenden Ausgleich der kalten Progression. Gemeint ist die zusätzliche Steuerbelastung, die entstehen kann, wenn Einkommen lediglich im Umfang der Preissteigerung wachsen.
Die drei Beispiele beantworten eine engere Frage: Wie verändert sich die tarifliche Einkommensteuer bei gleichbleibendem zu versteuerndem Einkommen? Sie zeigen weder den Kaufkraftgewinn noch die gesamte finanzielle Wirkung des Reformpakets. Dieses enthält neben Entlastungen auch Einschränkungen, etwa die geplante Kürzung der Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen.
FAQ zum steuerlichen Grundfreibetrag 2027
Gilt der Grundfreibetrag pro Monat oder pro Jahr?
Der Grundfreibetrag ist ein Jahresbetrag. Die für 2027 geplanten 12.564 Euro sind keine monatliche Einkommensgrenze und kein monatlicher Zuschuss.
Darf ich den Grundfreibetrag zusätzlich vom zu versteuernden Einkommen abziehen?
Nein. Der Grundfreibetrag ist bereits in der Tarifformel berücksichtigt. Wer ihn vor Anwendung dieser Formel nochmals abzieht, berechnet die Steuer falsch.
Bekommen Ehepaare den doppelten Betrag auch bei Einzelveranlagung?
Die gemeinsame steuerfreie Grenze von geplanten 25.128 Euro ergibt sich aus dem Splittingverfahren bei Zusammenveranlagung. Bei Einzelveranlagung wird die Steuer für jede Person gesondert berechnet; ein nicht ausgeschöpfter Grundfreibetrag wird dadurch nicht einfach auf den anderen Ehepartner übertragen.
Ist für 2028 eine weitere Erhöhung vorgesehen?
Ja. Der Regierungsentwurf sieht ab dem 1. Januar 2028 einen Grundfreibetrag von 12.900 Euro pro Person vor. Auch diese zweite Stufe ist am 7. November 2026 noch nicht geltendes Recht.
Fazit zur Steuerersparnis beim neuen Steuer-Grundfreibetrag 2027
Die geplante Anhebung des Grundfreibetrags um 216 Euro bedeutet keine ebenso hohe Auszahlung. In den drei vereinfachten Beispielen fällt die tarifliche Einkommensteuer um 21, 45 oder 90 Euro niedriger aus. Für eine persönliche Einschätzung brauchen Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen und die am Ende tatsächlich beschlossene Tarifregelung.
Quellen
- Deutscher Bundestag: Regierungsentwurf eines Einkommensteuerreformgesetzes 2027, Drucksache 21/8235 vom 28. September 2026
- Bundesfinanzministerium: Datensammlung zur Steuerpolitik 2026 – Grundlage für den Einkommensteuertarif 2026
- Deutscher Bundestag: Anhörung zum Einkommensteuerreformgesetz 2027 am 4. November 2026
- § 32a Einkommensteuergesetz: Einkommensteuertarif und Splittingverfahren bei zusammen veranlagten Ehepaaren
