Rente 2026: Warum Neu-Rentner 84 % versteuern müssen

Die Deutsche Rentenversicherung bestätigt: Wer 2026 erstmals eine gesetzliche Altersrente bezieht, muss 84 Prozent seiner Bruttorente als steuerpflichtiges Einkommen versteuern; nur 16 Prozent bleiben dauerhaft steuerfrei. Mit jedem neuen Rentnerjahrgang steigt dieser Besteuerungsanteil weiter, bis Neurentner ab 2058 ihre Rente zu 100 Prozent versteuern müssen – unsere Redaktion Bürger & Geld hat die neuen fachlichen Informationen ausgewertet und zeigt, was dies für den Jahrgang 2026 konkret bedeutet.

Was 2026 für Neu-Rentner steuerlich passiert

Rechtsgrundlage der Rentenbesteuerung ist das Alterseinkünftegesetz in Verbindung mit § 22 Einkommensteuergesetz (EStG), das die sogenannte nachgelagerte Besteuerung eingeführt hat. Der steuerpflichtige Anteil der Rente richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns und ist für den jeweiligen Jahrgang fest „eingefroren“.

Für Rentenbeginn 2026 gilt dabei:

• 84 Prozent der Bruttorente sind steuerpflichtig, 16 Prozent bilden den individuellen Rentenfreibetrag.
• Dieser Freibetrag wird im zweiten Jahr des Rentenbezugs (erstes volles Kalenderjahr mit Rente) in Euro festgeschrieben und bleibt lebenslang gleich.
• Bestandsrentner behalten ihren einmal festgesetzten Freibetrag; die Erhöhung des Besteuerungsanteils betrifft nur Neurentnerjahrgänge.

Ein Steuerexperte aus der Redaktion fasst zusammen: „2026 entscheidet der erste volle Rentenjahrgang über den persönlichen Freibetrag – wer in diesem Jahr startet, nimmt die 16 Prozent steuerfreien Anteil bis zum Lebensende mit.“

Beispielrechnungen: So viel bleibt 2026 netto übrig

An konkreten Zahlen zeigt sich, wie stark der Besteuerungsanteil von 84 Prozent wirken kann. Entscheidend ist dabei, ob der steuerpflichtige Teil der Rente zusammen mit anderen Einkünften den Grundfreibetrag übersteigt.

Die Bundesregierung hat den Grundfreibetrag für 2026 auf 12.348 Euro angehoben. Damit gelten folgende Orientierungswerte:​

1. Beispiel – alleinstehender Neu-Rentner, Bruttorente 1.500 Euro/Monat

• Jahresbruttorente: 18.000 Euro
• steuerpflichtiger Anteil (84 Prozent): 15.120 Euro
• Rentenfreibetrag (16 Prozent): 2.880 Euro, dauerhaft festgeschrieben.​

Liegt keine weitere Einkunft vor, übersteigt der steuerpflichtige Rentenanteil von 15.120 Euro den Grundfreibetrag von 12.348 Euro deutlich – eine Einkommensteuererklärung wird in der Regel Pflicht, es entsteht steuerliche Belastung.

2. Beispiel – Neu-Rentnerin mit kleiner Rente, Bruttorente 950 Euro/Monat

• Jahresbruttorente: 11.400 Euro
• steuerpflichtiger Anteil (84 Prozent): 9.576 Euro
• Rentenfreibetrag (16 Prozent): 1.824 Euro.

Ohne zusätzliche Einkünfte bleibt die Rentnerin voraussichtlich unterhalb des Grundfreibetrags – trotz des hohen Besteuerungsanteils fällt dann häufig keine Einkommensteuer an, eine Erklärung kann aber dennoch sinnvoll sein, etwa zur Geltendmachung von Sonderausgaben oder außergewöhnlichen Belastungen.

Ein Redaktions-Steuerexperte ordnet ein: „Der Prozentsatz von 84 wirkt auf den ersten Blick hart, tatsächlich entscheidet aber das Zusammenspiel aus Rentenhöhe, Freibetrag, Grundfreibetrag und weiteren Einkünften über die tatsächliche Steuerlast.“

Wer 2026 besonders genau rechnen muss

Besonders aufmerksam sollten folgende Gruppen sein:

• Neu-Rentner mit langer Erwerbsbiografie und hoher Rente: Wer nach 45 Versicherungsjahren in Vollrente geht, kommt leicht auf Renten von 1.800 Euro brutto und mehr – hier überschreitet der steuerpflichtige Anteil den Grundfreibetrag deutlich.
• Rentner mit zusätzlichen Einkünften: Betriebsrenten, Mieteinnahmen oder Nebenjobs werden zum steuerpflichtigen Rentenanteil hinzugerechnet und können die Steuerbelastung spürbar erhöhen.
• Verheiratete Rentnerpaare: Bei gemeinsamer Veranlagung addieren sich die Renten beider Partner, der höhere gemeinsame Grundfreibetrag entschärft zwar etwas, aber der Sprung in höhere Progressionsstufen kann die Steuer stark nach oben treiben.

Hinzu kommt: Der steuerpflichtige Anteil betrifft nicht nur Altersrenten, sondern auch Renten wegen Erwerbsminderung und Hinterbliebenenrenten aus der gesetzlichen Rentenversicherung.

Juristischer Rahmen: Nachgelagerte Besteuerung und feste Rentenfreibeträge

Die Systematik der nachgelagerten Besteuerung beruht darauf, dass während der Erwerbsphase Beiträge zur Basis-Altersversorgung (gesetzliche Rentenversicherung, berufsständische Versorgungswerke, Rürup-Renten) zunehmend steuerlich absetzbar sind, während die Leistungen im Alter schrittweise stärker besteuert werden.

Wesentliche Eckpunkte:

• Seit 2005 steigt der Besteuerungsanteil für Neurentner schrittweise an; seit 2023 nur noch um 0,5 Prozentpunkte pro Jahr.
• Für den Jahrgang 2026 bedeutet dies den Sprung von 83,5 auf 84 Prozent, für 2027 sind 84,5 Prozent vorgesehen.
• Der Rentenfreibetrag in Euro wird im zweiten Rentenjahr auf Basis der Bruttorente des ersten vollen Kalenderjahres berechnet und bleibt dauerhaft unverändert – selbst spätere Rentenerhöhungen sind darauf nicht mehr steuerfrei.

Ein Fachjurist für Steuerrecht erklärt gegenüber unserer Redaktion: „Der einmal festgestellte Rentenfreibetrag ist rechtlich eine Art dauerhaft festgeschriebene Quote der Anfangsrente – Erhöhungen durch Rentenanpassungen sind voll steuerpflichtig.“

Insider-Detail: Warum der erste Steuerbescheid nach Rentenbeginn so entscheidend ist

Ein oft unterschätzter Hebel liegt im ersten Einkommensteuerbescheid, in dem der Rentenfreibetrag festgesetzt wird. Hintergrund ist § 175 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Abgabenordnung (AO): Wird der Rentenfreibetrag einmal bestandskräftig festgestellt, kann er später nur in eng begrenzten Ausnahmefällen rückwirkend geändert werden.​

In der Praxis bedeutet dies:

• Fehler bei der Ermittlung der Jahresbruttorente im ersten vollen Rentenjahr – etwa weil Nachzahlungen oder Teilmonate falsch berücksichtigt wurden – können zu einem dauerhaft zu niedrigen Freibetrag führen.
• Betroffene müssen innerhalb der Einspruchsfrist gegen den Steuerbescheid vorgehen, wenn sie Zweifel an der Berechnung des Freibetrags haben.​
• Steuerberater und Lohnsteuerhilfevereine berichten gegenüber unserer Redaktion regelmäßig von Fällen, in denen erst Jahre später auffällt, dass der Rentenfreibetrag zu niedrig festgelegt wurde – eine Korrektur ist dann rechtlich oft nur noch sehr eingeschränkt möglich.

Ein Insider aus einem Lohnsteuerhilfeverein bringt es auf den Punkt: „Der erste Steuerbescheid nach Rentenbeginn ist das juristische Nadelöhr. Wer hier nicht prüft, riskiert, dass ein zu niedriger Freibetrag die Rente steuerlich ein Leben lang belastet.“

Was Neu-Rentner 2026 jetzt konkret tun sollten

Aus Sicht der Redaktion lassen sich für den Rentenjahrgang 2026 mehrere klare Handlungsstrategien ableiten:

• Steuerpflicht prüfen: Mit einem Bruttorentenniveau ab etwa 1.300 bis 1.400 Euro monatlich und ohne weitere Einkünfte rückt die Steuerpflicht näher; mit zusätzlichen Einnahmen sollte in jedem Fall geprüft werden, ob der Grundfreibetrag überschritten wird.
• Unterlagen sammeln: Rentenbescheid, Mitteilungen der Deutschen Rentenversicherung und eventuelle Betriebsrentenbescheide sollten sauber abgelegt und zur ersten Steuererklärung bereitgehalten werden.
• Freibetrag kontrollieren: Nach Erhalt des ersten Einkommensteuerbescheids mit ausgewiesenem Rentenfreibetrag empfiehlt sich ein genauer Abgleich mit den Bruttorentenwerten des ersten vollen Kalenderjahres.
• Beratung nutzen: Gerade bei Rentenbeginn 2026 kann eine Beratung durch Lohnsteuerhilfeverein oder Steuerberater helfen, Fehler bei Freibetrag, Werbungskosten (z.B. Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge) und Sonderausgaben zu vermeiden.

So können Neu-Rentnerinnen und Neu-Rentner den hohen Besteuerungsanteil von 84 Prozent besser einordnen und rechtliche Spielräume – etwa bei der Anerkennung von Vorsorgeaufwendungen – gezielt nutzen.

Quellen

• Deutsche Rentenversicherung: „Steueranteil für Neu-Rentner liegt 2026 bei 84 Prozent“​
• Ihre Vorsorge / Rentenjahr 2026 und Rentenbesteuerung
• Bundesregierung: Gesetzliche Neuregelungen Januar 2026, Steueranteil Neurentner​