Viele Rentnerinnen und Rentner fragen sich, ob sie auf ihre Rente Steuern zahlen müssen. Die Antwort ist: Es kommt darauf an.
Diese Antwort ist insbesondere bei Juristen beliebt. Im vorliegenden Fall kommt es auf den sog. Anpassungsbetrag bzw. Rentenfreibetrag an. Mit seiner Hilfe ermittelt das Finanzamt, wie viel Steuern auf die Rente gezahlt werden müssen.
In unserem Beitrag erklären wir das so einfach wie genau und geben Ihnen einen Tabelle an die Hand, mit deren Hilfe Sie den exakten zu versteuernden Anteil Ihrer Rente bestimmen können.
Der Rentenfreibetrag
Ein Teil der Rente muss versteuert werden. Wie hoch ist der Rentenfreibetrag. Und wie hoch ist der steuerliche Grundfreibetrag? Beides für Rentner wichtig!
Seit 2005 werden Renten schrittweise besteuert. Der Rentenfreibetrag bestimmt, welcher Anteil der Rente steuerfrei bleibt. Dieser Freibetrag hängt vom Jahr des Rentenbeginns ab.
Wie Ihre Renteneinkünfte steuerlich behandelt werden, richtet sich also nach dem Jahr des jeweiligen Rentenbeginns.
Bei Renten, die spätestens im Dezember 2005 begannen, wurden 50 Prozent der Bruttorente als steuerpflichtiges Einkommen angesetzt. Seither wurde jedes Jahr der Prozentsatz des steuerpflichtigen Teils der Rente für die jeweiligen Neurentner um 2 Prozent angehoben. Bei einem Rentenbeginn im Jahr 2020 sind es somit bereits 80 Prozent. Danach erhöht sich der steuerpflichtige Anteil der Rente jeweils nur noch um 1 Prozent. Wer 2040 oder später in Rente geht, muss die Rente komplett versteuern.
Für diejenigen die bis 2039 erstmals Rente bekommen, berechnet das Finanzamt einen „Rentenfreibetrag“. Das ist der Teil der Rente, der nicht versteuert werden muss. Es handelt sich dabei um einen fixen Eurobetrag, der auch in den Folgejahren unveränderlich bleibt. Das gilt auch, wenn Ihre Rente durch Rentenerhöhung weiter steigt. Künftige Rentenerhöhungen erhöhen somit das individuelle steuerpflichtige Renteneinkommen und sind folglich in vollem Umfang steuerpflichtig.
2024 liegt der steuerliche Rentenfreibetrag bei 16 Prozent. 84 Prozent der Rente müssen versteuert werden.
Einzelheiten zeigt nachfolgende Tabelle:
Tabelle: steuerlicher Rentenfreibetrag nach Jahr des Rentenbeginns
| Jahr des Rentenbeginns | Rentenfreibetrag |
| 2005 oder früher | 50 % |
| 2006 | 52 % |
| 2007 | 54 % |
| … | … |
| 2020 | 80 % |
| 2021 | 81 % |
| 2022 | 82 % |
| 2023 | 83 % |
| 2024 | 84 % |
| 2040 und später | 100 % |
Besteuerung der Rente
Das bedeutet jedoch noch nicht, dass Rentner auch tatsächlich Steuern auf ihre Rente zahlen müssen.
Der steuerpflichtige Anteil der Rente wird mit dem individuellen Steuersatz versteuert. Dieser Steuersatz kann je nach Einkommen und weiteren Einkünften unterschiedlich sein.
Außerdem gilt der steuerliche Grundfreibetrag. Einkommen, also auch eine Rente, das unterhalb dieser Grenze liegt, muss nicht versteuert werden. 2024 liegt er bei jährlich 11.604 Euro für Alleinstehende. Der steuerliche Grundfreibetrag sichert das Existenzminimum.
Rente versteuern Beispiel 1:
- Rentnerin A hat eine Bruttorente von 1.500 Euro im Monat.
- Sie ist ledig und hat keine weiteren Einkünfte.
- Der Rentenfreibetrag für ihr Jahr des Rentenbeginns beträgt 80 %.
Berechnung:
Steuerpflichtige Rente: 1.500 Euro x (100 % – 80 %) = 300 Euro
Das zu versteuernde Jahreseinkommen (12 x 300 Euro = 3.600 Euro) liegt unterhalb des steuerlichen Grundfreibetrages. Es ist keine Steuer zu entrichten.
Rente versteuern Beispiel 2:
- Der Rentenfreibetrag in obigem Beispiel liegt bei 16 Prozent
Berechnung:
Steuerpflichtige Rente: 1.500 Euro x (100 5 – 16 %) = 1260 Euro
Das zu versteuernde Jahreseinkommen beträgt 15.120 Euro.
Zieht man den steuerlichen Grundfreibetrag ab, so verbleiben 3.516 Euro als zu versteuerndes Einkommen.
Steuersatz: 20 % (angenommen)
Steuer: 3.516 Euro x 20 % =703,20 Euro
Rentnerin A muss 60 Euro Steuern pro Monat auf ihre Rente zahlen.
Zusammenfassung Rente versteuern
Das Wichtigste zum Schluss kurz zusammengefasst:
- Ob und wie viel Steuern Rentner zahlen müssen, hängt vom Jahr des Rentenbeginns und dem individuellen Steuersatz ab.
Der Rentenfreibetrag steigt seit 2005 schrittweise an.
- Ab 2040 werden alle Renten vollständig besteuert.
- Steuern müssen aber nur auf das Einkommen gezahlt werden, das den steuerlichen Grundfreibetrag, der das Existenzminimum sichert, übersteigt.
Hinweis: Die Informationen in diesem Artikel sind allgemeiner Natur und ersetzen keine individuelle Beratung durch einen Steuerberater.
