Ehegattensplitting vor der Reform: Was 2027 auf Ehepaare (auch Rentner) zukommen könnte

Das Ehegattensplitting steht 2026 so stark unter Reformdruck wie seit Jahren nicht mehr. Die Ampel‑Vorhaben sind zwar ausgelaufen, doch mit der Haushaltslage und der Debatte um „falsche Anreize“ in der Steuerpolitik gewinnt das Thema neuen Schwung. Bundesfinanzminister Lars Klingbeil (SPD) hat eine Reform angekündigt, die für künftige Ehen ein deutlich abgespecktes Splitting vorsehen könnte. Für viele Paare stellt sich nun die Frage: Was bedeutet das konkret für ihre Steuerlast – und ab wann?

Was ist das Ehegattensplitting – und warum ist es politisch umstritten?

Beim Ehegattensplitting werden die zu versteuernden Einkommen beider Ehegatten addiert, halbiert, nach dem Einkommensteuertarif besteuert und das Ergebnis wieder verdoppelt. Die rechtliche Grundlage findet sich in den Vorschriften zur Zusammenveranlagung, insbesondere in § 26 EStG und in der Tarifvorschrift § 32a Abs. 5 EStG. Dadurch sinkt die Steuerlast gegenüber einer Einzelveranlagung vor allem dann, wenn die Einkommen der Ehepartner stark auseinanderliegen.

Das Bundesverfassungsgericht hat das Splitting wiederholt als sachgerechte, am Schutz von Ehe und Familie ausgerichtete Besteuerung gewürdigt. Zugleich stellt die Privilegierung verheirateter Paare gegenüber Alleinstehenden und Alleinerziehenden eine rechtfertigungsbedürftige Ungleichbehandlung dar. Kritiker sehen darin einen Anreiz, dass vor allem Frauen ihre Erwerbstätigkeit reduzieren oder in Teilzeit verbleiben.

Ein Beispiel: Verdient ein Partner 70.000 Euro im Jahr und der andere 10.000 Euro, profitieren beide deutlich vom Splitting. Verdienen dagegen beide jeweils 40.000 Euro, fällt der Vorteil gering aus oder entfällt weitgehend.

Reformdruck 2026: Haushaltsloch, Gleichstellung und Arbeitskräftemangel

Die Diskussion um eine Reform hat mehrere Treiber:

• Haushaltslage und Subventionsabbau: Angesichts milliardenschwerer Finanzierungsprobleme rückt das Ehegattensplitting als hohe, nicht zielgenaue Steuersubvention in den Fokus.
• Gleichstellungspolitik: SPD‑Vertreterinnen und ‑Vertreter kritisieren, das Modell halte insbesondere Frauen in einer „Teilzeitfalle“ und belohne das Alleinverdienermodell.
• Arbeitsmarkt und Fachkräftemangel: Die Bundesregierung betont, Deutschland müsse die Erwerbsbeteiligung erhöhen; steuerliche Anreize für Zweitverdienste gelten als wichtiger Hebel.

In der Koalition gibt es zugleich Widerstand. Teile der Union warnen vor spürbaren Mehrbelastungen für Familien und pochen auf den verfassungsrechtlichen Schutz der Ehe. Sozialverbände wie der Deutsche Familienverband sehen in einer Abschaffung des Splittings eine „faktische Steuererhöhung für Familien“ und verweisen darauf, dass die Konstruktion auch grundrechtlich abgesichert sei.

Was genau plant Finanzminister Klingbeil?

Nach Medienberichten und einer Ministervorlage aus dem Bundesfinanzministerium verfolgt Lars Klingbeil eine „Ehegattensplitting light“‑Lösung, häufig als Variante eines Realsplittings beschrieben.

Kernpunkte der Debatte 2026:

• Das bestehende Splitting soll für bestehende Ehen als Bestandsschutz erhalten bleiben.
• Für künftig geschlossene Ehen soll ein neues Modell gelten, das nur noch begrenzte Splittingvorteile lässt.
• Diskutiert wird, dass ein Teil des Einkommens des höherverdienenden Partners auf den anderen übertragen werden kann, jedoch gedeckelt und an bestimmte Voraussetzungen geknüpft.
• Ziel ist, starke Steuervorteile bei sehr ungleichen Einkommen zurückzufahren, ohne alle Ehepaare abrupt schlechterzustellen.

Konkrete Gesetzestexte liegen im Frühjahr 2026 noch nicht vor. Ein Referentenentwurf könnte nach den politischen Ankündigungen aber bis Sommer 2026 auf den Weg gebracht werden. Bis dahin bleibt unklar, wie hoch die künftigen Höchstbeträge oder Freibeträge ausfallen sollen.

Wer heute besonders profitiert – und wer bei einer Reform verlieren könnte

Nach Berechnungen wirtschaftswissenschaftlicher Institute profitieren vor allem folgende Gruppen vom aktuellen Splitting:

• Ehepaare mit einem stark ungleichen Einkommen (klassisches Einverdiener- oder Zuverdiener‑Modell)
• Besserverdienende Haushalte, in denen ein Partner deutlich über dem Durchschnittslohn liegt
• Familien, bei denen ein Elternteil wegen Kindererziehung oder Pflege gar nicht oder nur in Minijobs arbeitet

Wen eine Reform besonders treffen könnte:

• Paare mit großen Einkommensunterschieden, die heute mehrere tausend Euro Steuervorteil im Jahr erzielen.
• Einverdiener‑Ehen, die keine hohen Kinder‑ oder Betreuungsleistungen beziehen und deren Entlastung vor allem über das Splitting läuft.
• Junge Paare, die erst in den nächsten Jahren heiraten und damit in ein neues System hineinwachsen würden.

Gleichzeitig könnte ein reformiertes Modell Haushalte mit zwei ähnlich hohen Einkommen, Alleinerziehende oder unverheiratete Paare mit Kindern relativ stärken, wenn Entlastungen stärker an Kinder und Betreuungsaufwand statt an den Ehestatus anknüpfen.

Verfassungsrechtlicher Rahmen: Wie weit darf der Gesetzgeber gehen?

Das Bundesverfassungsgericht hat das Ehegattensplitting nicht als zwingend verfassungsrechtlich geboten, aber als zulässige Ausgestaltung der Eheförderung anerkannt. In einer frühen Leitentscheidung bezeichnete das Gericht das Splitting als „an dem Schutzgebot des Art. 6 Abs. 1 GG und der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit orientierte sachgerechte Besteuerung“. Maßstab bleibt der allgemeine Gleichheitssatz des Art. 3 Abs. 1 GG und der besondere Schutz von Ehe und Familie nach Art. 6 GG.

Juristisch wichtig ist: Der Gesetzgeber darf die Familienbesteuerung auch anders strukturieren, solange er Ehe und Familie nicht benachteiligt und sachgerechte Gründe für eine Neuregelung anführt. Eine Reform, die das Splitting für künftige Ehejahrgänge begrenzt, aber für bestehende Ehen schützt und zugleich Kinder stärker berücksichtigt, hätte daher grundsätzlich gute Chancen, verfassungsgemäß zu sein.

Die Grenze wäre dort erreicht, wo Ehepaare gegenüber vergleichbaren Lebensformen ohne sachlichen Grund schlechter gestellt würden oder ein abruptes Abschmelzen bestehender Positionen ohne Übergangsregelung erfolgt.

Politische Optionen: Von Feintuning bis Systemwechsel

In der aktuellen Diskussion 2026 sind mehrere Szenarien erkennbar:

• Splitting light / Realsplitting: Begrenzter Übertragungsbetrag zwischen den Ehegatten, gedeckelt durch einen Höchstbetrag oder eine Tarifzone.
• Kinderzentrierte Familienbesteuerung: Weniger Gewicht auf den Ehestatus, stärkere Entlastung über Kinderfreibeträge, Kindergeld und Betreuungsabzüge.
• Partnerschaftsmodell: Steuerliche Vorteile knüpfen stärker an eine gleichmäßigere Verteilung von Erwerbs- und Care‑Arbeit, etwa durch besondere Entlastungen bei vergleichbaren Erwerbseinkommen.
• Status quo mit Korrekturen: Eine weniger weitgehende Variante würde nur extreme Splittingvorteile kappen oder das System stärker mit der Reform der Steuerklassen (III/V zu IV mit Faktor) verzahnen.

Welche Variante sich politisch durchsetzt, hängt vom innerkoalitionellen Kompromiss und der Position des Bundesrats ab. Länder, in denen viele einkommensstarke Familien wohnen, könnten eine weitgehende Einschränkung des Splittings kritischer sehen.

Beispiele aus der Praxis: Wo es schon heute hakt

Unabhängig von einer Reform zeigt die Praxis bereits einige Problemfelder:

• Fehlanreize bei der Erwerbsentscheidung: Paare berichten, dass sich Mehrarbeit des Zweitverdieners „kaum lohnt“, weil zusätzliche Stunden im progressiven Tarif nahezu vollständig versteuert werden.
• Ungleichbehandlung von Familienformen: Alleinerziehende und unverheiratete Paare mit Kindern weisen seit Jahren darauf hin, dass sie trotz hoher Betreuungsleistungen weniger steuerlich entlastet werden als verheiratete Paare mit vergleichbarem Einkommen.
• Komplexe Kombination mit anderen Regelungen: Die Umstellung der Steuerklassenkombinationen (III/V auf IV/IV mit Faktorverfahren) kann in Einzelfällen zu Missverständnissen führen, etwa zur Frage, wie sich die Wahl der Steuerklasse auf Elterngeld, Arbeitslosengeld oder Unterhaltsberechnungen auswirkt.

Es ist zu erwarten, dass eine Reform des Ehegattensplittings nur im Paket mit weiteren Anpassungen im Einkommensteuerrecht, bei Familienleistungen und eventuell im Sozialrecht umgesetzt wird.

Tabelle: Wichtigste Fakten zum Ehegattensplitting 2027

Was Ehepaare jetzt konkret tun sollten

Solange noch kein Gesetz beschlossen ist, ändert sich an der praktischen Anwendung des Ehegattensplittings nichts. Ehepaare können weiterhin zwischen Einzel- und Zusammenveranlagung wählen und wie bisher vom Splitting profitieren. Wichtig ist aber, die eigene Situation im Blick zu behalten:

• Prüfen Sie mit einem Steuerrechner oder im Gespräch mit einer Steuerberatung, wie stark Ihr Haushalt vom Splitting profitiert und wie eine Begrenzung ausfallen könnte.
• Berücksichtigen Sie bei Familienplanung und Erwerbsentscheidungen, dass steuerliche Rahmenbedingungen sich ändern können und kein dauerhaftes Privileg garantieren.
• Verfolgen Sie die weiteren politischen Entwicklungen – insbesondere Referentenentwürfe und Gesetzentwürfe aus dem Bundesfinanzministerium sowie mögliche Stellungnahmen des Bundesverfassungsgerichts oder aus der Fachliteratur.

Für Paare, die eine Heirat planen, kann der Zeitpunkt aus steuerlicher Sicht an Bedeutung gewinnen, falls die Reform tatsächlich nur für künftige Ehen gelten soll und klare Stichtagsregelungen vorsieht. Ohne konkrete Gesetzesformulierung sollten jedoch keine übereilten Entscheidungen allein aus steuerlichen Motiven getroffen werden.

Fazit: 2027 ist ein Schlüsseljahr für die Familienbesteuerung

2026 dürfte zum entscheidenden Jahr für die Zukunft des Ehegattensplittings werden. Eine Reform ist politisch wahrscheinlich, der genaue Zuschnitt jedoch offen. Ehepaare sollten sich daher frühzeitig informieren, ihren Splittingvorteil kennen und mögliche Alternativen – etwa stärkere Kinder‑ und Betreuungsförderung – in ihre Finanzplanung einbeziehen. Klar ist: Das System der Familienbesteuerung steht vor einem Umbau, der Gewinner und Verlierer haben wird – und der verfassungsrechtlich sorgfältig austariert sein muss.

Quellen

• Bundesfinanzministerium – Informationen zur Einkommensteuer und Familienbesteuerung
• Bundesverfassungsgericht – Entscheidungen zum Ehegattensplitting (BVerfGE 61, 319 u.a.)
• ZDFheute – Debatte über Ehegattensplitting spaltet Koalition